Сергей Москаленко

§ 1.7. Налоги по ЗП: 30% или 50%, как считать?

Существует огромное количество споров и дискуссий вокруг, казалось бы, простого вопроса: сколько налогов уплачивает работодатель выплачивая сотруднику заработную плату?

 

Наиболее распространённые версии это:

1) 30%;

2) 50%.

 

Самое парадоксальное, что обе эти версии верны. Расчёт налогов, как и все другие расчёты — это чистая математика, а в ней не бывает двух разных решений при одних и тех же вводных данных. Ниже показана разница во взглядах на одно и тоже действие.

 

Предположим, официальный оклад у вашего работника — 100 000 рублей.

 

1) В первую очередь вы уплачиваете налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это 13%. По идее, эту сумму должен платить сам работник, но в нашей действительности вам будет сложно объяснить ему, почему вместо обещанных 100 тысяч вы дали ему только 87.

Итак, НДФЛ = 13 000 рублей;

 

2) Далее уплачивается Фонд социального страхования — ставка 2,9% (всё рассчитывается от 100 000, то есть от официально начисленного оклада).

Фонд социального страхования = 2 900 рублей;

 

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — ставка 5,1%.

ФФОМС = 5 100 рублей;

 

4) Пенсионный фонд в Страховой Части Пенсии (СЧП) — ставка 16%.

Пенсионный фонд в части СЧП = 16 000 рублей;

 

5) Пенсионный фонд в Накопительной Части Пенсии (НПЧ) — ставка 6%.

Пенсионный фонд в части НПЧ = 6 000 рублей;

 

6) Ещё один платёж в Фонд социального страхования — ставка 0,2%.

Ещё раз в Фонд социального страхования = 200 рублей.

 

Итак, поехали: 

 

1) Защитники первой версии — работодатель платит 30% считают так:

 

Фонд социального страхования (2 900) + ФФОМС (5 100) + СЧП (16 000) + НПЧ (6 000) + ещё Социального страхования (200) = 30 200 рублей.

 

И действительно, 30 200 рублей это 30,2% от начисленных 100 000. Вуаля! Ведь ещё 13% то платится из этой суммы (из 100 000), а не сверху.

 

2) Защитники второй версии — работодатель платит 50% считают так:

 

Я, как работодатель, договорился с работником, что плачу ему за его работу 87 000 рублей (именно 87, а не 100! Так как работнику, как правило, не интересно сколько вы платите налогов, важен лишь факт, который приходит на карту). Итак, чтобы заплатить ему 87 мне надо начислить по бухгалтерии 100. После чего плачу налоги:

 

НДФЛ (13 000) + Фонд социального страхования (2 900) + ФФОМС (5 100) + СЧП (16 000) + НПЧ (6 000) + ещё Социального страхования (200) = 43 200 рублей.

 

Для того, чтобы заплатить работнику на руки 87 000 я должен уплатить 43 200 налогов. 43 200 от 87 000 — 49,7%. И тут сошлось!

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19